PRATİK BİLGİLER

VERGİ USUL KANUNUNDA YER ALAN HADLER VE MİKTARLAR

30.12.2023 tarih ve 32415 (2. Mükerrer) sayılı Resmi Gazetede yayınlanan 556 no.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile VUK 213 sayılı Kanunun mükerrer 414 üncü maddesi hükmü uyarınca, aynı Kanunun 104, mükerrer 115, 153/A, 177, 232, 252, mükerrer 257, 313, 323, 343, 352 (Kanuna Bağlı Cetvel), 353, 355, mükerrer 355, 370, Ek 1 ve Ek 11'inci maddelerinde yer alıp 2023 yılında uygulanan had ve tutarların, 2023 yılı için % 58,46 (ellisekiz virgül kırkaltı) olarak tespit edilen yeniden değerleme oranında artırılması suretiyle belirlenen ve 01/01/2024 tarihinden itibaren uygulanacak olan had ve tutarlar ekli listede gösterilmiştir.

 

MADDE NO

 

KONUSU

2024 YILINDA UYGULANACAK TUTAR(TL)

MADDE 104

İlanın Şekli

 

 

1-İlanın vergi dairesinde yapılması

17.000,00

 

2-İlanın;

  -Vergi dairesinin bulunduğu yerde yayımlanan bir veya daha fazla gazetede ve bir internet haber sitesinde yapılması

  -Türkiye genelinde yayımlanan gazetelerden birinde ve bir internet haber sitesinde ayrıca yapılması

 

17.000,00-1.700.000,00

 

1.700.000,00 ve üzeri

 

4-İlanın;

  -Hazine ve Maliye Bakanlığına bağlı vergi daireleri açısından Gelir İdaresi Başkanlığının, diğerleri için ilgili idarenin resmi internet sitesinde ayrıca duyurulması 

17.000,00

MÜKERRER MAD 115

Tahakkuktan Vazgeçme

200,00

MADDE 153/A

Teminat Tutarı

690.000,00

MADDE 177

Bilanço hesabı esasına göre defter tutma hadleri

 

 

1-Yıllık;

-Alış tutarı

-Satış tutarı

 

1.400.000,00

2.000.000,00

 

2-Yıllık gayrisafi iş hasılatı

690.000,00

 

3- İş hasılatının beş katı ile yıllık satış tutarının toplamı

1.400.000,00

MADDE 232

Fatura kullanma mecburiyeti

6.900,00

MADDE 252

Muhtarların karne tasdikine aldığı harç

20,00

Mükerrer Madde 257

Teminat Tutarı

 

 

8- 5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu ve 5307 sayılı Sıvılaştırılmış Petrol Gazları (LPG) Piyasası Kanunu ve Elektrik Piyasası Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun kapsamında lisansa tabi faaliyetlerde bulunanlar ile bu madde uyarınca bandrol, pul, barkod, hologram, kupür, damga, sembol gibi özel etiket ve işaretleri kullanma zorunluluğu getirilen ürünleri imal veya ithal edenlerden;

- Yeni işe başlayanlar

- Faaliyeti devam edenler

 

 

 

 

44.000.000,00

440.000.000,00

 

10- 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununda tanımlı bulunan motorlu araç ticareti yapanlar

100.000.000,00

MADDE 313

Doğrudan gider yazılacak demirbaş ve peştemallıklar

6.900,00

MADDE 323

Şüpheli Alacak Tutarı

14.000,00

MADDE 343

En az ceza haddi

 

 

-Damga vergisinde

-Diğer vergilerde

87,00

170,00

MADDE 352

Usulsüzlük dereceleri ve cezaları (Kanuna Bağlı Cetvel)

 

 

I’inci derece usulsüzlükler

1-Sermaye şirketleri

 

1.100,00

 

2-Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı

660,00

 

3-İkinci sınıf tüccarlar

330,00

 

4-Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar

150,00

 

5-Kazancı basit usulde tespit edilenler

87,00

 

6-Gelir vergisinden muaf esnaf

40,00

 

II’inci derece usulsüzlükler

1-Sermaye şirketleri

 

580,00

 

2-Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı

330,00

 

3-İkinci sınıf tüccarlar

150,00

 

4-Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar

87,00

 

5-Kazancı basit usulde tespit edilenler

40,00

 

6-Gelir vergisinden muaf esnaf

23,00

 

MADDE 353

Fatura ve benzeri evrak verilmemesi ve alınmaması ile diğer şekil ve usul hükümlerine uyulmaması

 

 

1- Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzunun verilmemesi, alınmaması, bu belgelerde gerçek meblağdan farklı meblağlara yer verilmesi, bu belgelerin elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kağıt olarak düzenlenmesi, bu belgelerin hiç düzenlenmemiş sayılması

- Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza

                           3.400,00

 

 

1.700.000,00

 

2- Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Hazine ve Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması, bulundurulmaması, aslı ile örneğinde farklı meblağlara yer verilmesi, gerçeğe aykırı olarak düzenlenmesi, elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kağıt olarak düzenlenmesi, hiç düzenlenmemiş sayılması

- Her bir belge nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza

- Her bir belge nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza

3.400,00

                                          

 

 

 

 

170.000,00

1.700.000,00

 

 

4- Hazine ve Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması

1.700,00

 

6- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve, esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uymayanlara

40.000,00

 

7- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara

2.000,00

 

8- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine

  -   Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası  

6.600,00

 

 

1.300.000,00

 

9- 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen    kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere

8.700,00

 

10-127’nci maddenin (d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına

6.600,00

 

11-Tasdik raporu ibraz şartı getirilen mükellef adına

Alt sınır

Üst sınır

 

230.000,00

2.300.000,00

MADDE 355

b) Damga Vergisinde

 

 

Her bir kâğıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası

14,00

MÜKERRER MADDE 355

Bilgi vermekten çekinenler ile 107/A, mükerrer 242, 256, 257, mükerrer 257 nci madde ve Gelir Vergisi Kanununun 98/A maddesi hükmüne uymayanlar için ceza

 

 

-86, 148, 149, 150, mükerrer 242, 256 ve 257 nci maddelerde yer alan zorunluluklar ile mükerrer 257 nci maddesi ve Gelir Vergisi Kanununun 98/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar

 

 

1-Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında

11.800,00

 

2-İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında

5.800,00

 

 

3-Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında

3.000,00

 

107/A Maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar

 

 

1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında

6.900,00

 

2- İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında

3.400,00

 

3- Yukarıda bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında

1.800,00

 

 

-Mükerrer 257 nci maddenin birinci fıkrasının (8) ve (10) numaralı bentleri uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlara (üst sınır)

4.400.000,00

 

-Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası 

8.700.000,00

MADDE 370

İzaha Davet

 

 

Kullanılan sahte ve muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge tutarı

500.000,00

EK MADDE 1

Uzlaşma Limitleri

 

 

Tarhiyat sonrası uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır

23.000,00 üzeri

 

376 ncı maddedeki indirim oranının %50 artırımlı uygulanacağı usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır

23.000,00 ve altı

EK MADDE 11

Tarhiyat Öncesi Uzlaşma Limiti

 

 

Tarhiyat öncesi uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır

23.000,00 üzeri

 

 



İZDENETİM|Cumhuriyet Meydanı No:10/2 35210 Konak, İZMİR|(0.232) 483 65 55 (pbx)|info@izdenetim.com.tr